عشرة‌ أشياء أساسية يجب معرفتها قبل تقديم ‌إقرار‌ ‌ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك‌ 

قد يؤدي الارتباك أو نقص المعرفة عند التعامل مع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة إلى القيام بالإقرارات غير صحيحة ومن المحتمل أن يعرض نشاطك التجاري لعقوبات.

كقائد أعمال أو رائد أعمال، يجب عليك التأكد من أن عملك يتوافق مع القوانين المحلية في جميع الأوقات.

لتجنب مواجهة أي مشكلات مع الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، إليك 10 نصائح رئيسية يجب مراعاتها أثناء تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك:

-ثلاثة أشهر تقويمية هي الفترة الضريبية القياسية

يجب أن تكون الفترة الضريبية القياسية المطبقة على الشخص الخاضع للضريبة هي فترة ثلاثة أشهر تقويمية تنتهي في التاريخ الذي تحدده الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). هذه الفترة ستكون مختلفة لكل كيان.

-تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية

يجب تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين الذي يلي نهاية الفترة الضريبية المعنية (أو في تاريخ آخر وفقًا لتوجيهات الهيئة). يجب أيضًا أن تتسجل دفعة ضريبة القيمة المضافة في بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين الذي يلي نهاية الفترة الضريبية المعنية. إذا صادف اليوم الثامن والعشرون من الشهر عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة وطنية، فسيتم تمديد الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة أو إتمام الدفع إلى يوم العمل التالي.

-ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاصة بالإمارات

يجب الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة على المبيعات على مستوى الإمارات. أي أن الإمدادات ذات التصنيف القياسي يتم الإبلاغ عنها بشكل منفصل لأبو ظبي ودبي والشارقة وعجمان وأم القيوين ورأس الخيمة والفجيرة.

-الأغراض ذات التصنيف الصفري واللوازم المعفاة من الضرائب

ليس للأغراض ذات التصنيف الصفري واللوازم المعفاة من الضرائب أي تأثير على مبلغ ضريبة القيمة المضافة؛ يجب التصريح عن كلتيهما إلى السلطة من خلال تقديم البيانات الدورية.

-الاحتفاظ بوثائق لتصدير البضائع

على الرغم من الإبلاغ عن صادرات السلع على أنها ذات التصنيف الصفري، إلا أن قوانين ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة تنص على أنه يجب على الشركة أن تحتفظ بوثائق التصدير الصادرة عن إدارة الجمارك المحلية في الإمارات فيما يتعلق بالسلع التي تغادر الدولة. يجب أن يتضمن الدليل التجاري بوليصة الشحن الجوي، وثيقة الشحن، مذكرة الشحن، شهادة الشحن، إلخ.

-تقرير استيراد الخدمات

يجب الإبلاغ أيضًا عن استيراد الخدمات في إطار آلية الاحتساب العكسي. هذا يعني أن مبلغ ضريبة القيمة المضافة يجب أن يظهر على أنه التزام وأصل.  يمكن المطالبة بضريبة المدخلات على القيمة المضافة كرصيد، فقط عندما يتم استيفاء جميع متطلبات الامتثال التي حددتها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

-تقرير معاملات العملات الأجنبية

يجب الإبلاغ عن المعاملات بالعملات الأجنبية بالدرهم الإماراتي وفقًا لسعر المصرف المركزي لدولة الإمارات العربية المتحدة. يقدّم الموقع الإلكتروني الرسمي للبنك المركزي لدولة الإمارات العربية المتحدة أسعار الصرف مقابل الدرهم الإماراتي للالتزامات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.

-استرداد ضريبة القيمة المضافة على نفقات المدخلات

يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على نفقات المدخلات بشكل صحيح فقط إذا كانت الفاتورة متوافقة تمامًا مع المتطلبات التي تحددها السلطات في لوائح وتوضيحات. يتم توضيح متطلبات الامتثال بشكل منفصل بالنسبة لفاتورة ضريبية بسيطة وفاتورة ضريبية كاملة.

-استرداد ضريبة المدخلات والشروط

يجب استرداد ضريبة المدخلات في الفترة الضريبية الأولى، بشرط استيفاء شرطين:

• استلام فاتورة الضريبة؛ وأيضًا

• تم دفع تسوية أو إظهار نية إتمام دفع تسوية للتوريد قبل انتهاء ستة أشهر بعد تاريخ الدفع المتفق عليه.

إذا لم يتم استرداد ضريبة المدخلات في الفترة الضريبية التي يتم بموجبها استيفاء الشرطين، يمكن للشخص الخاضع للضريبة استرداد ضريبة المدخلات فقط في الفترة الضريبية التالية مباشرة. إذا لم يتم استرداد المدخلات الضريبية خلال أي من الفترتين الضريبيتين الأوليتبن، فإن الكيانات الخاضعة للضريبة يكون مطلوبًا منها تقديم إقرار طوعي بها.

-حفظ السجلات لمدة 5 سنوات

يجب أن يحتفظ الفرد أو الشركة المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة بالسجلات المطلوبة لمدة لا تقل عن 5 سنوات (15 عامًا في حالة مالكي العقارات) بعد نهاية الفترة الضريبية التي تتعلق بها تلك السجلات. ومع ذلك، قد تكون هناك حالات محددة قد تطلب فيها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) من الشخص الاحتفاظ بالسجلات لفترة إضافية.